Fiscalità di impresa, finanziaria e immobiliare – decreto “Salva Italia” (D.L. 201/2011)

Programma

MILANO, VENERDI’ 10 FEBBRAIO 2012
(ore 9.00 – 12.30 / 14.30 – 18.00)
Le nuove misure impositive sulle attività finanziarie italiane ed estere. L’imposizione straordinaria sulle attività “scudate”
• nuova natura dell’imposta di bollo: una patrimoniale sulle attività finanziarie
• presupposti dell’imposta e individuazione dei soggetti chiamati ad assolverla
• applicazione dell’imposta agli strumenti finanziari non soggetti a obbligo di deposito
• imposta di bollo speciale sulle attività oggetto di emersione: ambito applicativo
• modalità applicative: obblighi a carico degli intermediari e dei contribuenti
• profili di illegittimità costituzionale del prelievo speciale “postumo” sulle attività emerse
• nuova imposta patrimoniale sulle attivtà finanziarie detenute all’estero: presupposti soggettivi e oggettivi di applicazione
• determinazione della base imponibile dell’imposta
• credito d’imposta per le imposte patrimoniali applicate all’estero
Avv. Pietro Piccone Ferrarotti


L’agevolazione fiscale in materia di nuovi investimenti in capitale di rischio
• ambito soggettivo: le società di capitali, gli enti commerciali, le stabili organizzazioni di enti non residenti, gli imprenditori individuali e le società di persone
• ambito oggettivo di applicazione della nuova agevolazione: la nozione di “nuovo capitale proprio” e di relativo rendimento nozionale
• “riportabilità” agli esercizi successivi dell’agevolazione non fruita
• decorrenza della nuova agevolazione
• raffronto con la “DIT” ed altre previgenti agevolazioni sugli investimenti di capitale. Analisi della prassi ministeriale
Avv. Roberto Cusimano


L’affrancamento delle partecipazioni di controllo
• regime di affrancamento dei maggiori valori contabili dell’avviamento, dei marchi e delle altre attività immateriali riflessi sul valore delle partecipaizoni di controllo: soggetti destinatari della disciplina
• requisiti oggettivi: iscrizione nel bilancio consolidato, a seguito di operazioni fiscalmente neutrali (conferimento d’azienda, fusione e scissione) e realizzative (acquisto dell’azienda o della partecipaizone etc.) di maggiori valori a titolo di avviamento, marchi d’impresa ed altre attività immateriali
• Circolare 41/E del 2011 e Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 22 novembre 2011 n. 168379: modalità applicative del riallineamento
• effetti dell’affrancamento
• estensione alle operazioni effettuate nel corso del 2011
• decorrenza degli effetti di riallineamento e assolvimento dell’imposta sostitutiva
Prof. Avv. Gianfranco Gaffuri
Prof. Avv. Alberto Maria Gaffuri


La nuova disciplina di conversione delle imposte differite attive in crediti d’imposta
• ambito oggettivo e condizioni di applicazione della nuova disciplina: estensione alle imposte differite attive rilevate sulle perdite fiscali
• ambito soggettivo di applicazione della nuova disciplina
• riflessi del regime di deducibilità delle perdite ex art.23, comma 9, D.L. n. 98/2011 sulla nuova disciplina di conversione delle imposte differite attive in crediti d’imposta
• effetto di indeducibilità delle componenti negative di reddito corrispondenti alle attività per imposte differite attive convertite in credito d’imposta. Possibili implicazioni sul valore fiscalmente riconosciuto dell’avviamento e delle altre attività immaterialiinteressate dalla disciplina
Avv. Giovanni Panzera da Empoli


Il nuovo regime di deducibilità integrale dell’IRAP sul lavoro dipendente e assimilato. Agevolazioni per donne e giovani
• determinazione analitica dell’IRAP sul lavoro dipendente e assimilato deducibile dal reddito d’impresa
• ampio ambito soggettivo di applicazione del nuovo regime di deducibilità
• coordinamento con la deduzione forfettaria del 10% dell’IRAP prevista dall’art. 6 del D.L. n.185/2008. I riflessi sulla valutazione di costituzionalità della deduzione forfettaria del 10%
• decorrenza del nuovo regime di deducibilità
• modifiche al “cuneo fiscale” IRAP per donne e giovani. Riepilogo della prassiamministrativa in argomento
Avv. Andrea Quattrocchi


Il nuovo sistema premiale per la “trasparenza fiscale” e le misure di potenziamento delle attività accertative
• applicazione del nuovo sistema premiale per imprenditori individuali, lavoratori autonomi e associazioni professionali (c.d. regime per la trasparenza fiscale)
• condizioni di applicazione del regime per la trasparenza fiscale e correlati oneri di invio telematico di informazioni contabili e finanziarie
• benefici del regime per la trasparenza fiscale previsti per i contribuenti in contabilità ordinaria
• benefici del regime per la trasparenza fiscale previsti per i contribuenti in contabilità semplificata
• rilevanti limiti all’azione accertativa previsti per i contribuenti soggetti agli studi di settore che aderiscono al regime per la trasparenza fiscale
• sanzioni connesse al nuovo regime per la trasparenza fiscale
• nuovo reato di falsità nelle risposte ai questionari
• nuovi obblighi di comunicazione dei dati bancari all’Anagrafe dei rapporti finanziari e relative modalità di trattamento da parte dell’Amministrazione Finanziaria
• nuove limitazioni in materia di uso del contante e “tracciabilità” dei pagamenti
Dott. Roberto Rusch


La nuova disciplina immobiliare sulle proprietà italiane ed estere
• inquadramento dell’imposta municipale propria (IMU) di cui all’art.8 del D.Lgs. 14 marzo 2011, n.23 nel sistema del Federalismo fiscale municipale
• anticipazione sperimentale dell’IMU nel Decreto “salva Italia”: il presupposto oggettivo e l’estensione all’abitazione principale; i soggetti passivi; la base imponibile; le aliquote; le detrazioni; il criterio di ripartizione del gettito
• imposta sul valore degli immobili situati all’estero nel decreto “Salva Italia”: natura e presupposto oggettivo; soggetti passivi; base imponibile; aliquote; deduzioni
• nuovo tributo comunale sui rifiuti e sui servizi
Avv. Davide De Girolamo


Question Time
Al fine di consentire l’approfondimento di particolari profili giuridici attinenti ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all’indirizzo info@convenia.it ). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al gruppo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell’ambito del convegno.

Relatori
Avv. Roberto Cusimano

Partner
Salvini Escalar e Associati
Studio Legale Tributario
fondato da F.Gallo

Avv. Davide De Girolamo

Salvini Escalar e Associati
Studio Legale Tributario
fondato da F.Gallo

Prof. Avv. Alberto Maria Gaffuri

Associato di
Diritto Tributario
Università degli Studi Bicocca
Milano

Prof. Avv. Gianfranco Gaffuri

Ordinario di
Diritto Tributario
Università degli Studi di Milano

Avv. Giovanni Panzera da Empoli

Salvini Escalar e Associati
Studio Legale Tributario
fondato da F.Gallo

Avv. Pietro Piccone Ferrarotti

Partner
Maisto e Associati

Avv. Andrea Quattrocchi

Studio Uckmar
Associazione Professionale

Dott. Roberto Rusch

Esperto Tributario
Roma

Responsabile di progetto
Avv. Massimo Jorio

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    Responsabile Servizio Affari Societari e Legali Pitagora S.p.a.

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    Financial Analyst and Corporate Finance Advisor Teda Advisors

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    Avvocato del Foro di Reggio Emilia

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