Fiscalità di impresa, finanziaria e immobiliare - decreto "Salva Italia" (D.L. 201/2011)

MILANO, VENERDI' 10 FEBBRAIO 2012
(ore 9.00 – 12.30 / 14.30 - 18.00)
Le nuove misure impositive sulle attività finanziarie italiane ed estere. L'imposizione straordinaria sulle attività "scudate"
• nuova natura dell'imposta di bollo: una patrimoniale sulle attività finanziarie
• presupposti dell'imposta e individuazione dei soggetti chiamati ad assolverla
• applicazione dell'imposta agli strumenti finanziari non soggetti a obbligo di deposito
• imposta di bollo speciale sulle attività oggetto di emersione: ambito applicativo
• modalità applicative: obblighi a carico degli intermediari e dei contribuenti
• profili di illegittimità costituzionale del prelievo speciale "postumo" sulle attività emerse
• nuova imposta patrimoniale sulle attivtà finanziarie detenute all'estero: presupposti soggettivi e oggettivi di applicazione
• determinazione della base imponibile dell'imposta
• credito d'imposta per le imposte patrimoniali applicate all'estero
Avv. Pietro Piccone Ferrarotti

L'agevolazione fiscale in materia di nuovi investimenti in capitale di rischio
• ambito soggettivo: le società di capitali, gli enti commerciali, le stabili organizzazioni di enti non residenti, gli imprenditori individuali e le società di persone
• ambito oggettivo di applicazione della nuova agevolazione: la nozione di "nuovo capitale proprio" e di relativo rendimento nozionale
• "riportabilità" agli esercizi successivi dell'agevolazione non fruita
• decorrenza della nuova agevolazione
• raffronto con la "DIT" ed altre previgenti agevolazioni sugli investimenti di capitale. Analisi della prassi ministeriale
Avv. Roberto Cusimano

L'affrancamento delle partecipazioni di controllo
• regime di affrancamento dei maggiori valori contabili dell'avviamento, dei marchi e delle altre attività immateriali riflessi sul valore delle partecipaizoni di controllo: soggetti destinatari della disciplina
• requisiti oggettivi: iscrizione nel bilancio consolidato, a seguito di operazioni fiscalmente neutrali (conferimento d'azienda, fusione e scissione) e realizzative (acquisto dell'azienda o della partecipaizone etc.) di maggiori valori a titolo di avviamento, marchi d'impresa ed altre attività immateriali
• Circolare 41/E del 2011 e Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 22 novembre 2011 n. 168379: modalità applicative del riallineamento
• effetti dell'affrancamento
• estensione alle operazioni effettuate nel corso del 2011
• decorrenza degli effetti di riallineamento e assolvimento dell'imposta sostitutiva
Prof. Avv. Gianfranco Gaffuri
Prof. Avv. Alberto Maria Gaffuri

La nuova disciplina di conversione delle imposte differite attive in crediti d'imposta
• ambito oggettivo e condizioni di applicazione della nuova disciplina: estensione alle imposte differite attive rilevate sulle perdite fiscali
• ambito soggettivo di applicazione della nuova disciplina
• riflessi del regime di deducibilità delle perdite ex art.23, comma 9, D.L. n. 98/2011 sulla nuova disciplina di conversione delle imposte differite attive in crediti d'imposta
• effetto di indeducibilità delle componenti negative di reddito corrispondenti alle attività per imposte differite attive convertite in credito d'imposta. Possibili implicazioni sul valore fiscalmente riconosciuto dell'avviamento e delle altre attività immaterialiinteressate dalla disciplina
Avv. Giovanni Panzera da Empoli

Il nuovo regime di deducibilità integrale dell'IRAP sul lavoro dipendente e assimilato. Agevolazioni per donne e giovani
• determinazione analitica dell'IRAP sul lavoro dipendente e assimilato deducibile dal reddito d'impresa
• ampio ambito soggettivo di applicazione del nuovo regime di deducibilità
• coordinamento con la deduzione forfettaria del 10% dell'IRAP prevista dall'art. 6 del D.L. n.185/2008. I riflessi sulla valutazione di costituzionalità della deduzione forfettaria del 10%
• decorrenza del nuovo regime di deducibilità
• modifiche al "cuneo fiscale" IRAP per donne e giovani. Riepilogo della prassiamministrativa in argomento
Avv. Andrea Quattrocchi

Il nuovo sistema premiale per la "trasparenza fiscale" e le misure di potenziamento delle attività accertative
• applicazione del nuovo sistema premiale per imprenditori individuali, lavoratori autonomi e associazioni professionali (c.d. regime per la trasparenza fiscale)
• condizioni di applicazione del regime per la trasparenza fiscale e correlati oneri di invio telematico di informazioni contabili e finanziarie
• benefici del regime per la trasparenza fiscale previsti per i contribuenti in contabilità ordinaria
• benefici del regime per la trasparenza fiscale previsti per i contribuenti in contabilità semplificata
• rilevanti limiti all'azione accertativa previsti per i contribuenti soggetti agli studi di settore che aderiscono al regime per la trasparenza fiscale
• sanzioni connesse al nuovo regime per la trasparenza fiscale
• nuovo reato di falsità nelle risposte ai questionari
• nuovi obblighi di comunicazione dei dati bancari all'Anagrafe dei rapporti finanziari e relative modalità di trattamento da parte dell'Amministrazione Finanziaria
• nuove limitazioni in materia di uso del contante e "tracciabilità" dei pagamenti
Dott. Roberto Rusch

La nuova disciplina immobiliare sulle proprietà italiane ed estere
• inquadramento dell'imposta municipale propria (IMU) di cui all'art.8 del D.Lgs. 14 marzo 2011, n.23 nel sistema del Federalismo fiscale municipale
• anticipazione sperimentale dell'IMU nel Decreto "salva Italia": il presupposto oggettivo e l'estensione all'abitazione principale; i soggetti passivi; la base imponibile; le aliquote; le detrazioni; il criterio di ripartizione del gettito
• imposta sul valore degli immobili situati all'estero nel decreto "Salva Italia": natura e presupposto oggettivo; soggetti passivi; base imponibile; aliquote; deduzioni
• nuovo tributo comunale sui rifiuti e sui servizi
Avv. Davide De Girolamo

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