Fondo patrimoniale e trust

Milano – martedì 12 dicembre 2017
(ore 9.00 – 13.00)

I PROFILI FISCALI:
IL FONDO PATRIMONIALE
- vincolo di destinazione. Funzioni e inquadramento giuridico
- opponibilità del fondo patrimoniale all’Amministrazione finanziaria
- fondo patrimoniale e debiti tributari
- fondo patrimoniale nelle imposte sul reddito: analisi dei profili fiscali delle differenti tipologie di fondo patrimoniale
- fondo patrimoniale nelle imposte indirette:
• imposta di successione e donazione
• imposta di registro
• imposte ipotecaria e catastale
IL TRUST
- aspetti generali, finalità ed effetti perseguiti
- soggetti
- vita del Trust
- diverse tipologie di Trust
- fiscalità del Trust:
• imposizione diretta
• imposizione indiretta
- Trust e adempimenti antiriciclaggio
- Trust e monitoraggio fiscale
- Trust e fondo patrimoniale
- Trust a tutela dei soggetti deboli
- Trust nel passaggio generazionale dell’impresa familiare e d’azienda
- ruolo del professionista nell’ambito del trust
I RISCHI PENALI:
I REATI TRIBUTARI E LA SOTTRAZIONE FRAUDOLENTA AL PAGAMENTO D’IMPOSTA, ART. 11 D.LGS. 74/2000
- fine di sottrarsi al pagamento d’imposta
- atto simulato o fraudolento sui beni
- idoneità dell’atto a rendere in tutto o in parte inefficace la procedura di riscossione coattiva
- imposte, sanzioni e interessi, perimetro di valore
- pericolo del pregiudizio e valutazione ex ante, preesistenza del debito
LE MISURE CAUTELARI REALI E LA CONFISCA PER EQUIVALENTE
- sequestro preventivo, art. 321 c.p.p.:
• astratta possibilità di sussumere il fatto attribuito ad un soggetto in una determinata ipotesi di reato
• concreta indisponibilità del bene anteposta al giudizio di condanna
- sequestro preventivo ai fini di confisca per equivalente e “meccanismi di segregazione patrimoniale”:
• profitto del reato e i beni “segregati”, oggetto di sequestro ai fini di confisca per equivalente
• riduzione simulata o fraudolenta e ammontare del profitto del reato
L’ORIENTAMENTO DELLA SUPREMA CORTE
- Trust, sentenza n. 36801/2017 Cass. pen. sez. III e circostanze del caso di specie da cui desumere la causa concreta dell'operazione
- fondo patrimoniale, sentenze n. 47827/2017 Cass. pen. sez. III e prova, a carico dell’accusa, della strumentalizzazione della causa negoziale tipica

QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI
Al fine di consentire l’approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all’indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al gruppo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell’ambito del convegno.

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