Global Mobility dei lavoratori: profili fiscali

Mercoledì 18 Maggio 2022
Evento in videoconferenza

(ore 9.30 – 13.00)

L’emergenza pandemica COVID-19 ha profondamente condizionato le c.d. work habits di aziende e lavoratori, facendo emergere numerose criticità soprattutto per ciò che concerne la limitazione agli spostamenti dei lavoratori executives, dei CEO, dei CFO e dei sales managers ecc., che rivestono ruoli chiave all’interno delle aziende e ridisegnando gli ordinari schemi entro i quali il lavoro è concepito.
Il mutato scenario globale avrà un impatto certamente significativo sulle regole di determinazione della residenza fiscale, sui criteri di localizzazione e conseguente tassazione del reddito da lavoro.
Lo scenario si arricchisce di complessità anche alla luce dei numerosi regimi speciali oggi messi a disposizione dall’ordinamento italiano quali, ad esempio il regime c.d. impatriati, il regime speciale dedicato ai c.d. frontalieri, o ancora il regime c.d. delle retribuzioni convenzionali.
Scopo del webinar è quello di fornire un adeguato supporto sia alle aziende che si trovano a gestire la mobilità dei propri dipendenti, sia ai lavoratori stessi, i quali specialmente in un momento così delicato, possono trovarsi, anche per cause di forza maggiore, a rivedere i propri piani, fornendo loro un’approfondita analisi combinata dei profili giuslavoristici e tributari connessi alle diverse modalità con cui è regolato il rapporto lavoratore/azienda.

Residenza e lavoro dipendente. I criteri impositivi in presenza di elementi transnazionali
- residenza fiscale ai sensi dell’art. 2 del Tuir e rapporti con le convenzioni contro le doppie imposizioni
- trattamento fiscale riservato ai redditi da lavoro dipendente ai sensi dell’art. 49 e ss. del Tuir
- ipotesi di distacco/trasferimento, regime delle c.d. retribuzioni convenzionali di cui all’art. 51, comma 8 bis del Tuir e figura del lavoratore “frontaliero”
- casi di doppia residenza e tie-breaker rules nel modello di convenzione OCSE 15 del modello OCSE, trattamento dei redditi da lavoro

La tassazione del reddito da lavoro dipendente e la posizione assunta dall?italia a fronte dell’emergenza pandemica COVID-19
- impatto dell’emergenza pandemica COVID-19 sulla mobilità del lavoratore e possibili ricadute sul piano fiscale
- raccomandazioni OCSE del 3 aprile 2020 (“OECD secretariat Analysis of Tax Treaties and impact of the COVID-19 Crysis), il documento OCSE del 21 gennaio 2021 “Updated Guidance on tax treaties and the impact of the COVID-19 pandemic”
- risposte fornite in occasione di “Telefisco 2021”
- Agenzia delle Entrate, Risposta ad interpello n. 458 del 2021, soggetti residenti e non residenti che a causa dell'emergenza epidemiologica svolgono l'attività lavorativa in Italia, in smart working, invece che nel Paese estero dove erano stati distaccati
- Agenzia delle Entrate, Risposta ad interpello, n. 626 del 2021, reddito di lavoro dipendente percepito da un soggetto non residente che, a causa dell'emergenza epidemiologica, svolge l'attività lavorativa in Italia, in smart working, invece che nel Paese estero

Le disposizioni fiscali incentivanti per i lavoratori che trasferiscono la residenza in Italia
- art 16 del D. Lgs. n. 147/2015 c.d. “impatriati“
- requisiti soggettivi e oggettivi (e limiti previsti dal regime de minimis)
- disciplina vigente per i trasferiti prima del 30 aprile 2019
- disciplina vigente per i trasferiti a partire dal 30 aprile 2019
- modalità di esercizio e rinnovo dell’opzione
- requisito della prevalenza del reddito prodotto in Italia. Il necessario collegamento tra il trasferimento e l’inizio della nuova attività lavorativa
- applicabilità del regime per i lavoratori non UE
- redditi eleggibili per l’agevolazione
- chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate con le Circolari n. 17/2017 e 33/2020

Casi particolari
- ipotesi di rientro al termine del distacco e requisito della discontinuità lavorativa
- applicabilità del regime impatriati nei casi di mutamento della natura del reddito
- applicazione del regime impatriati e trattamento fiscale riservato alle retribuzioni monetarie differite
- applicazione del regime impatriati e trattamento fiscale dei piani di incentivazione
- conseguenze del non corretto esercizio dell’opzione (e l’efficacia del comportamento concludente)

QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI

Al fine di consentire l’approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all’indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al grupo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell’ambito del convegno.

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