I nuovi principi di attestazione dei piani di risanamento

PRIMA GIORNATA
Milano - giovedì 23 ottobre 2014
(ore 9.00 – 13.00 / 14.30 - 18.00)

BEST PRACTICE PER L’ATTESTAZIONE DEI PIANI
Moderatore e coordinatore dei lavori: Prof. Avv. Alberto Jorio
La ristrutturazione delle imprese in crisi e le esigenze di standards professionali
- percorsi di risanamento e le scelte suggerite dal diritto positivo e dalla giurisprudenza
- rischio del compimento di “atti di commercio” per le banche e gli altri interlocutori dell’imprenditore “in stato di crisi”
- “incentivi” alla composizione negoziale della crisi rappresentati dall’eliminazione di rischi connessi all’insolvenza
- ruolo dell’attestatore e necessità di una strategia preventiva del debitore
Prof. Avv. Sido Bonfatti

I principi di riferimento nei risanamenti aziendali
- nuovi standards professionali e best practice
- attività dell’attestatore nei tentativi di turnaround
- principi contabili internazionali di riferimento
- principi contabili e principi di revisione nei risanamenti aziendali
- applicazione dei nuovi principi di attestazione: necessità, obbligatorietà e utilità
- responsabilità in caso di omissioni e mancata applicazione conforme dei nuovi principi
Prof. Alberto Quagli

La nomina dell’attestatore e i suoi rapporti con l’imprenditore e i terzi
- requisiti professionali di indipendenza e garanzia per i terzi
- responsabilità professionale in caso di mancanza dei requisiti soggettivi
- scelta dell’attestatore e valutazione delle professionalità
- valutazioni preliminari da parte del professionista per l’accettazione dell’incarico
- contenuti del mandato e tecniche di redazione dell’incarico
- rapporti dell’attestatore con gli advisors dell’imprenditore
- rapporti dell’attestatore con gli organi sociali
- perdita dell’indipendenza durante il lavoro di attestazione e dopo l’emissione del giudizio
- compenso per l’attestazione: quantificazione e pagamenti
- indicazione dei nuovi principi di attestazione e linee guida best practice
Dott. Marcello Pollio

La struttura della relazione di attestazione
- rapporto tra la relazione di attestazione e il piano del debitore
- tempistiche di lavoro e per l’emissione della relazione
- contenuti essenziali della relazione e sua suddivisione
- analisi del piano e descrizione dell’attività dell’attestatore
- contenuto della relazione nel concordato preventivo ed eventuale giudizio sul pagamento parziale dei creditori privilegiati
- interrelazioni della relazione attestativa con la perizia di stima ex art. 160, secondo comma, L. fall.
- contenuto della relazione e motivazione della funzionalità della continuità aziendale alla migliore soddisfazione dei creditori
Dott. Giovanni La Croce

IL GIUDIZIO DEGLI OPERATORI
La posizione delle banche rispetto al processo di attestazione
- ruolo delle banche nell’individuazione del professionista attentatore
- utilizzo delle linee di credito prima del rilascio dell’attestazione: la scelta tra sospensione, revoca e prosecuzione dei rapporti
- concessione di nuova finanza prededucibile
- criticità della relazione di attestazione dal punto di vista delle banche
- valore dei nuovi standards di attestazione nell’adesione delle banche ai percorsi di risanamento
- monitoraggio, esecuzione e tempistiche di reporting del piano verso la banca
- raggiungimento delle milestones e controllo rispetto dei covenants e waivers
- rimodulazione del piano non in linea alle previsioni e sua riattestazione
Dott. Marco Cavazzutti

La valutazione dell’attestazione da parte del giudice
- ruolo del giudice fallimentare e giudizio di prognosi postuma
- diversità del giudizio tra i vari strumenti di soluzione della crisi: piano attestato, accordo di ristrutturazione dei debiti, concordato con continuità aziendale
- conseguenze dei vizi dell’attestazione sugli effetti giuridici dello strumento utilizzato
- responsabilità dell’attestatore verso la massa fallimentare
- responsabilità dei creditori aderenti al piano attestato in modo inadeguato ma da soggetto indipendente
- responsabilità dei creditori per mancata vigilanza dei presupposti e degli standards applicati dall’attestatore
Dott. Mauro Vitiello

SECONDA GIORNATA
Milano - venerdì 24 ottobre 2014
(ore 9.00 – 13.00 / 14.30 - 18.00)

LE ATTESTAZIONI SPECIALI
L’attestazione del piano di concordato con continuità aziendale
requisiti documentali e informativi del piano
migliore soddisfacimento dei creditori: definizione e criteri comparativi
valutazioni delle alternative concretamente praticabili per il confronto della migliore soddisfazione dei creditori
continuità diretta e continuità indiretta
cessione e conferimento dell’azienda nel corso del concordato
vincolo della percentuale di pagamento proposta ai creditori concorsuali
impatto dello scioglimento dei contratti onerosi
valutazioni sul ripristino del capitale sociale
Dott. Riccardo Ranalli

Le attestazioni speciali: finanza prededucibile, pagamento dei creditori strategici e appalti pubblici
rapporto tra attestazione principale e attestazioni speciali
obbligo di preliminare valutazione dei dati aziendali e going concern
concessione di finanziamenti prededucibili: la determinazione del fabbisogno finanziario rilevante e le modalità di rimborso
giudizio dell’attestatore sulla necessità e sulla quantificazione del finanziamento
funzionalità alla migliore soddisfazione dei creditori della nuova finanza
individuazione dei creditori strategici e l’effettiva essenzialità della prestazione
presupposti per la partecipazione agli appalti pubblici e la loro continuazione
ragionevole capacità di adempimento dell’impresa e conformità dell’appalto al piano di risanamento
Dott. Alberto Guiotto

I CONTROLLI TIPICI DELL’ATTESTATORE E I RISCHI DI FALSITA’
La verifica sulla veridicità dei dati aziendali: gli elementi contabili ed extracontabili
concetto di attestazione della veridicità vs certificazione dei dati
perimetro delle verifiche e la base informativa di partenza
effettiva consistenza dell’attivo e del passivo aziendale
poste patrimoniali: immobilizzazioni, crediti e debiti commerciali, consistenza delle rimanenze e lavori in corso, crediti e debiti tributari e previdenziali, attività e passività potenziali
rapporti con le società del gruppo
documentazione di supporto e le carte di lavoro.
utilizzo e utilizzabilità del lavoro di terzi: conseguenze e responsabilità
Prof. Patrizia Riva

La verifica della fattibilità del piano
indicazioni dei nuovi principi di attestazione
valutazione della strategia di risanamento economico
valutazione del programma di azione (action plan)
verifica delle ipotesi economico-finanziarie e loro coerenza con il contesto macroeconomico
analisi di sensitività e stress test
valutazione degli accordi con i terzi e covenants bancari previsti nel piano
Prof. Alberto Tron

L’emissione del giudizio dell’attestatore
emissione e contenuto del giudizio sulla veridicità dei dati aziendali
riserve e richiami d’informativa: giudizio con limitazioni o con richiami d’informativa
raggiungimento del risanamento dell’esposizione debitoria dell’impresa
riequilibrio della situazione finanziaria: elementi di valutazione
giudizio finale sulla fattibilità del piano
possibili limitazioni e condizioni nel giudizio finale
pagamento dei creditori estranei nell’accordo ex art. 182 bis L. fall.
Prof. Alessandro Danovi

I rischi e le responsabilità penali dei soggetti coinvolti nella crisi d’impresa
responsabilità penale dell’attestatore: art. 236 bis L.fall.: struttura della norma e problematiche operative
esimente penale ex art. 217 bis L.fall.: uno “scudo” per il rilancio dell’impresa?
concorso dei creditori e terzi (consulenti e professionisti) nei delitti di bancarotta dell’imprenditore
Dott. Walter Mapelli

QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI
Al fine di consentire l'approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all'indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al gruppo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell'ambito del convegno.

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