Il contenzioso tributario

PRIMA GIORNATA
Milano, martedì 13 novembre 2018
(ore 9.00 – 13.00 / 14.30 - 17.00)

Il perimetro della giurisdizione tributaria nell’attuale scenario normativo e giurisprudenziale
- struttura e funzionamento degli organi di giustizia tributaria
- oggetto del processo tributario e forza espansiva della giurisdizione tributaria
- giurisdizione del giudice ordinario in materia tributaria alla luce della recente giurisprudenza costituzionale (Corte Cost. n. 114/2018)
- regolamento preventivo di giurisdizione nel processo tributario
- impugnazione della statuizione (implicita o esplicita) sulla giurisdizione e riflessi sul processo tributario della giurisprudenza di legittimità (Cass. S.U. n. 21260/2016)
- controversie risarcitorie nei confronti dell’amministrazione finanziaria
Prof. Avv. Cesare Glendi

La competenza e i poteri delle commissioni tributarie
- competenza per territorio delle Commissioni tributarie e incostituzionalità della disciplina sui concessionari della riscossione dei tributi (Corte cost. 44/2016)
- poteri dei giudici tributari: facoltà di accesso, richiesta di dati e informazioni e chiarimenti
- disapplicazione dei regolamenti e degli atti normativi di carattere generale: il caso dei regolamenti comunali sulla tassa rifiuti
- potere/dovere dei giudici tributari di risolvere le questioni incidentali
- assenza di poteri officiosi delle commissioni tributarie in tema di disapplicazione delle sanzioni
Dott. Andrea de' Mozzi

Le parti processuali e la legittimazione attiva e passiva nel processo tributario
- parti processuali e capacità di stare in giudizio: applicabilità al processo tributario dell’art. 182 del c.p.c.
- conseguenze processuali dell’estinzione di Equitalia e dell’istituzione dell’Agenzia delle Entrate - Riscossione con D. L. 193/2016, convertito in L. 225/2016
- riflessi processuali della sopravvivenza ai fini fiscali delle società cancellate dal registro delle imprese alla luce del D. Lgs. 175/2014
- fattispecie particolari: soci, amministratori e liquidatori di società, eredi del contribuente
- sostituzione processuale e onere di chiamata in causa dell’ente creditore a carico dell’agente della riscossione ex art. 39 D. Lgs. 112/1999
Prof. Avv. Gaetano Ragucci

Il processo con pluralità di parti, il simultaneo processo e la possibilità di prendere parte a un processo inter alios
- litisconsorzio necessario e facoltativo nel processo tributario
- caso delle società di persone e di capitali a ristretta base partecipativa (Cass. 20507/2017)
- litisconsorzio e solidarietà tributaria: riflessi processuali dell’estensione del giudicato
- intervento nel processo tributario e hard cases: consumatore inciso dal tributo, sostituito d’imposta, enti regionali in materia di IRAP, cessionario/committente nei rimborsi IVA
- fasi di gravame nel processo tributario e trattamento della cause scindibili e inscindibili
Avv. Gianluca Boccalatte

Gli atti impugnabili e la sospensione dei termini di impugnazione
- atti espressamente qualificati come impugnabili e principio di tassatività di cui all’art. 19 D. Lgs. n. 546/1992
- casi problematici: estratto di ruolo, diniego di autotutela, avviso di irregolarità, risposta a interpello
- difetto di notifica degli atti impugnabili e decorrenza del termine per l’impugnazione
- accertamento con adesione e altre misure di condono o deflattive
Avv. Michele Toccaceli

L’onere della prova nel processo tributario
- principio dispositivo e oneri di allegazione del ricorrente
- criteri di distribuzione dell’onere della prova e regola finale di giudizio nel processo tributario
- operatività e limiti del principio di non contestazione
- tipologie di prove ammissibili e non ammissibili nel processo tributario
- presunzioni legali, semplici, supersemplici e giurisprudenziali
- limiti di prova e rilevanza delle dichiarazioni dei terzi a favore del contribuente (Cass. 6616/2018)
Prof. Avv. Arturo Maniaci

La tutela cautelare pro contribuente: opportunità, effetti e costi
- tutela cautelare alla luce delle modifiche introdotte dal D. Lgs. n. 156/2015
- effetti dell’accoglimento dell’istanza di sospensiva e rischio di depotenziamento della tutela cautelare
- costi della tutela cautelare: compensi di riscossione, interessi di mora e recenti chiarimenti normativi sugli interessi in vigenza della sospensione
- rateazione in pendenza di giudizio quale alternativa alla tutela cautelare
Avv. Stefano Zagà

SECONDA GIORNATA
Milano, mercoledì 14 novembre 2018
(ore 9.00 – 13.00 / 14.30 - 17.00)

Gli strumenti per evitare o ridurre il contenzioso come ulteriore risorsa per la difesa dei contribuenti
- acquiescenza parziale ed estensione della portata dell’art. 15 D. Lgs. n. 218/1997
- definizione delle sole sanzioni ex art. 17 del d.lgs. 472/1997 e facoltà di definizione parziale
- evoluzione premiale del diritto tributario: accertamento con adesione e conciliazione giudiziale
- reclamo e mediazione nelle liti tributarie: dalla inammissibilità alla condizione di procedibilità
- autotutela parziale in corso di giudizio: nuova ipotesi di acquiescenza introdotta dal D. Lgs. 159/2015 e riflessi processuali
- procedure amichevoli secondo la Convenzione arbitrale e le Convenzioni bilaterali contro le doppie imposizioni
- conseguenze della transazione fiscale sui giudizi tributari pendenti
Avv. Francesco Morra
Avv. Alessandro Vannini

Il grado di appello e il forte impatto degli istituti processual-civilistici sul processo tributario
- requisiti della specificità dei motivi di appello alla luce della giurisprudenza più recente
- appello vs. riproposizione di motivi di impugnazione (Cass. S.U. n. 11799/17 e Cass. 23786/17)
- impugnazioni incidentali tempestive e tardive: applicabilità dell’art. 334 c.p.c.
- aspetti di convergenza e divergenza tra processo civile e processo tributario in materia di divieto di nova in appello
- rimessione della causa alla commissione tributaria provinciale e prosecuzione officiosa del processo
Avv. Matteo Fanni

Le vicende anomale del processo: sospensione, interruzione e dichiarazione di cessazione della materia del contendere
- sospensione del processo e rapporti con le procedure internazionali di definizione delle controversie
- interruzione del processo: rilevanza della dichiarazione di parte ed effetti sul termine per l’impugnazione
- riattivazione del processo quiescente: obblighi documentali sulla cessazione della causa di sospensione o interruzione e rischio di presunzione di rinuncia a talune domande
- effetti dell’inattività delle parti sul processo
- estinzione del processo e rapporti con il giudicato
- casi di cessazione della materia del contendere
Avv. Irene Pellecchia

L’impugnazione per revocazione delle sentenze tributarie
- uniformità tra revocazione civilistica e tributaria dopo il D. Lgs. n. 156/2015
- motivi di revocazione delle sentenze delle commissioni tributarie
- competenza nel giudizio di revocazione tributaria e requisiti formali a pena di inammissibilità
- alternatività e concorrenza con altri mezzi di impugnazione (in particolare, con il ricorso per cassazione)
- effetti della sentenza di revocazione e rapporto con il contenzioso di legittimità
- impugnabilità della sentenza di revocazione e applicabilità dell’art. 403 c.p.c.
Prof. Avv. Alberto Villa

L’esecuzione delle sentenze tributarie dopo le modifiche introdotte dal D. Lgs. 156/2015
- pagamento del tributo in pendenza di giudizio: differenze tra gli atti c.d. impoesattivi e gli altri atti
- esecuzione delle sentenze di condanna in favore del contribuente alla luce del nuovo art. 69 D. Lgs. n. 546/1992
- giudizio di ottemperanza: adempimenti procedurali e limiti della cognizione
- esecuzione forzata e spese di lite liquidate nelle controversie tributarie
Avv. Nicola Boella

I rapporti tra processo tributario e processo penale
- principio c.d. del doppio binario tra processo tributario e processo penale
- divieto di bis in idem: l’influenza della Corte EDU sulla giurisprudenza domestica
- definizione della pretesa erariale in via amministrativa e processo penale
- efficacia della sentenza penale nel processo tributario e nei confronti della pubblica amministrazione
Avv. Eugenio Briguglio

QUESTION TIME:
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI
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