Il nuovo codice della crisi e le politiche restrittive BCE: l’impatto sui bilanci 2022

Giovedì 30 Marzo 2023
Evento in videoconferenza

(ore 14.30 – 18.00)

Il repentino e significativo rialzo dell’inflazione legato all’impennata delle quotazioni dei beni alimentari e del costo dell’energia, quali conseguenze della pandemia da Covid-19 e dello scontro militare tra Ucraina e Russia, ha comportato un deciso cambio di rotta nelle scelte della Banca Centrale Europea, con una rapida rimozione della politica monetaria accomodante del recente passato. La risposta della BCE al ritorno dell’inflazione su livelli nettamente superiori all’obiettivo del 2% si è tradotta in un robusto aumento dei tassi di interesse per ridurre il sostegno alla domanda e contrastare il rischio di un persistente aumento dell’inflazione attesa. All’interno del quadro delineato, al quale si aggiunge l’entrata in vigore del Codice della crisi e dell’insolvenza con in termini di adeguatezza dell’assetto organizzativo, amministrativo e contabile di cui gli imprenditori collettivi devono dotarsi, si inserisce la redazione del prospetto di Bilancio 2022 e le conseguenti valutazioni in termini di sostenibilità dell’indebitamento e di continuità aziendale. Rinnovata attenzione dovrà essere posta sull’informativa di bilancio, declinata necessariamente in veste prospettica, per verificare l’incidenza degli oneri finanziari e ottemperare alle disposizione del Codice della crisi in tema di adeguati assetti. Ultimo aspetto rilevante, concerne la verifica dei parametri per la nomina dell’organo di controllo e/o revisore legale e l’analisi del documento di bilancio in fase di assunzione dell’incarico che ne consegue.

Adeguato assetto e continuità aziendale 
- possibile declinazione di adeguato assetto ex art. 2086 CCII
- indicazioni dell’OIC 11 per gli amministratori
- adeguatezza degli assetti:
a) verifica dell’equilibrio economico-finanziario e patrimoniale
b) sostenibilità dei debiti a 12 mesi
c) funzione del test pratico e della check-list particolareggiata
d) segnali della crisi

Le considerazioni dell’organo di controllo in tema di allerta e merito di credito
- ISA e ruolo dell’informativa prospettica
- monitoraggio dell’adeguato assetto e comunicazione dei presupposti per l’accesso alla   composizione negoziata
- indicazioni dell’EBA in tema di dialogo tra la banca e il revisore e/o consulente fiscale
- obblighi di comunicazione delle banche

Le regole bancarie per limitare l’impatto dell’aumento dei tassi
- comprehensive assessments: Asset Quality Review (AQR) e Stress Test
- linee guida sulla gestione dei crediti deteriorati (NPL)
- misure di concessione: moratorie, ristrutturazioni e riduzioni di tasso
- modello di impairment dell’IFRS 9
- definizione di default
- orientamenti EBA in materia di concessione e monitoraggio dei prestiti

La redazione del prospetto di Bilancio 2022 e l’aumento dei tassi
- enti finanziari destinatari primari dell’informativa di bilancio
- rinnovata attenzione alla voce Oneri finanziari
- analisi e riconciliazione della Centrale dei rischi della Banca d’Italia
- “peso” del bilancio nei sistemi di rating delle banche
- incidenza dell’informativa qualitativa e prospettica sul merito di credito
- autodiagnosi del merito di credito
- analisi della PFN e impatto dell’aumento dei tassi di interesse
- oltre il bilancio con il budget di cassa e il rendiconto finanziario OIC 10
- confronto sul business plan

QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI

Al fine di consentire l’approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all’indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al grupo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell’ambito del convegno.

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