Il rendiconto del Trust

Mercoledì 17 Giugno 2026
Evento in videoconferenza

(ore 9.30 – 13.00)

L’evento intende analizzare il tema del rendiconto del trust alla luce dei più recenti contributi della dottrina e della prassi professionale, con particolare attenzione alla funzione informativa del rendiconto, alla struttura del sistema contabile del trust e alle implicazioni fiscali delle attribuzioni ai beneficiari.

Il rendiconto nella prospettiva operativa del trustee residente ed estero
- rendiconto come strumento di trasparenza nei confronti dei beneficiari
- modalità operative di predisposizione del rendiconto da parte del trustee
- gestione delle spese, dei proventi e delle distribuzioni nel rendiconto
- rapporto tra rendiconto e decisioni gestionali del trustee
- criticità operative nei trust di lunga durata o con patrimoni complessi.
Avv. Dario Latrofa - TEP

La struttura e principi di redazione del rendiconto del trust
- rendiconto come documento contabile del trust
- funzioni del rendiconto: discharge accounting e performing accounting
- struttura del rendiconto annuale: stato patrimoniale, conto economico e note esplicative
- criteri di rilevazione: cassa vs competenza
- principi di valutazione delle attività e passività del trust
- ruolo del “libro degli eventi” nella ricostruzione delle vicende del trust
Dott. Stefano Marchese - TEP

Il tracciamento di capitale e reddito e le implicazioni fiscali delle attribuzioni
- rendiconto e fiscalità delle distribuzioni ai beneficiari
- distinzione tra capitale e reddito nel diritto dei trust e nel sistema fiscale italiano
- principio di alternatività tra imposta di donazione e imposte sui redditi nelle attribuzioni ai beneficiari
- utilizzo del sistema contabile del trust per supportare il corretto trattamento fiscale delle distribuzioni
- tecniche di tracciamento per valori o per beni
Dott. Massimo Caldara - TEP

Il rendiconto nella prospettiva operativa del trustee estero
- diritto all'informazione del beneficiario: natura, fondamento e limiti
- Legge regolatrice e Legge del foro: chi governa l'obbligo di rendiconto?
- distinzione tra capitale e reddito in contesti multi-giurisdizionali: tre modelli a confronto (UK / Israele / Brasile)
- rendiconto, obblighi informativi e monitoraggio fiscale: il nesso giuridico
- responsabilità del trustee estero: inadempimento informativo, rischi operativi e gestione del conflitto
Avv. Michele Cecchi - TEP

QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI

Al fine di consentire l’approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all’indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al grupo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell’ambito del convegno.

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