La disciplina fiscale del Trust

Venerdì 22 Ottobre 2021
Evento in videoconferenza

(ore 9.30 – 13.00 / 14.00 - 16.00)

La posizione giuridica dei beneficiari del trust
- trust e negozio a formazione progressiva
- posizione dei beneficiari rispetto ai beni in trust, stabile devoluzione e momento dell”arricchimento” del beneficiario
- obblighi di comunicazione del trustee: profili di responsabilità
Prof. Avv. Andrea Moja

La residenza fiscale del trust e la rilevanza delle distribuzioni ai beneficiari
- residenza fiscale ed esterovestizione del trust
- trust e applicabilità delle Convenzioni contro le doppie imposizioni
- 44, c. 1, lett. g-sexies TUIR e distribuzioni dei Trust esteri
Avv. Stefano Massarotto

La contabilità del trust e la differenza tra “reddito” e “capitale”
- obblighi di reporting e best practice internazionale
- diversi significati di “reddito” e di “capitale” nel diritto inglese dei trust e nel diritto tributario italiano
- distribuzioni e norma interna: la presunzione dell’art. 45, c. 4-quater TUIR
- riflessi impositivi delle distribuzioni discrezionali ai beneficiari
Dott. Stefano Marchese

La nuova impostazione dell’AdE e l’utilizzo “improprio” del trust
- trust e abuso del diritto
- trust ed interposizione fittizia
- fattispecie di utilizzo “improprio” del trust e recente prassi dell’Amministrazione Finanziaria
Dott. Giovanni Bandera

La nuova impostazione dell’ADE in tema di tassazione indiretta e i riflessi sulle diverse tipologie di Trust
- trust liberali e applicazione dell’imposta di donazione in sede di distribuzioni
- trust testamentario e imposta di successione
- trust non residenti e obblighi di registrazione
- trust di scopo e trust di garanzia
Dott. Massimo Caldara

I trust e il passaggio generazionale: riflessioni e spunti operativi alla luce dalla posizione espressa dal Fisco con la (bozza di) circolare e dalla Risposta 552/21 che riprende la Sentenza di Corte Costituzionale n. 120/2020
- trust e art. 3 co.4-ter TUS
- trust vs “istituti aventi analogo contenuto”
- trust testamentari alla prova del Fisco
- patti di famiglia e trust
Dott. Luigi Belluzzo

La natura interpretativa della Circolare e gli effetti sulle situazioni “cristallizzate”
- effetti sui contenziosi in essere in materia di imposta sulle successioni e donazioni
- possibili effetti con riferimento ai trust per i quali l’imposta è stata assolta all’atto dell’istituzione
- istituzione di nuovi trust: disciplina transitoria e possibilità di scelta?
Prof. Avv. Andrea Ballancin

Il trust e la titolarità effettiva ai fini antiriciclaggio
- registro dei titolari effettivi
- obblighi del trustee e posizione dei beneficiari
- DAC 6 e Hallmarks relativi allo scambio automatico di informazioni e alla titolarità effettiva
Dott. Fabrizio Vedana

Gli obblighi di monitoraggio fiscale del trust
- titolare effettivo ai fini antiriciclaggio e obblighi di monitoraggio fiscale
- obblighi di monitoraggio del trust
- obblighi di monitoraggio incombenti sui beneficiari
- obblighi di monitoraggio per trustee, disponente e guardiano
Avv. Antonio Longo

QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI

Al fine di consentire l’approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all’indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al grupo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell’ambito del convegno.

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