La disciplina fiscale del Trust

Webinar - novità alla luce della bozza di Circolare dell’Agenzia delle Entrate 11 agosto 2021 e impatto delle regole DAC 6

posizione giuridica dei beneficiari
residenza fiscale del trust e rilevanza delle distribuzioni ai beneficiari
contabilità del trust e la differenza tra reddito e capitale
nuova impostazione dell’ADE sulla tassazione indiretta
trust e passaggio generazionale
natura interpretativa della Circolare ed effetti sulle situazioni “cristallizzate”
trust e titolarità effettiva ai fini antiriciclaggio
obblighi di monitoraggio fiscale del trust

Programma

Venerdì 22 Ottobre 2021
Evento in videoconferenza

(ore 9.30 – 13.00 / 14.00 - 16.00)

 

La posizione giuridica dei beneficiari del trust
- trust e negozio a formazione progressiva
- posizione dei beneficiari rispetto ai beni in trust, stabile devoluzione e momento dell”arricchimento” del beneficiario
- obblighi di comunicazione del trustee: profili di responsabilità
Prof. Avv. Andrea Moja

 

La residenza fiscale del trust e la rilevanza delle distribuzioni ai beneficiari
- residenza fiscale ed esterovestizione del trust
- trust e applicabilità delle Convenzioni contro le doppie imposizioni
- 44, c. 1, lett. g-sexies TUIR e distribuzioni dei Trust esteri
Avv. Stefano Massarotto

 

La contabilità del trust e la differenza tra “reddito” e “capitale”
- obblighi di reporting e best practice internazionale
- diversi significati di “reddito” e di “capitale” nel diritto inglese dei trust e nel diritto tributario italiano
- distribuzioni e norma interna: la presunzione dell’art. 45, c. 4-quater TUIR
- riflessi impositivi delle distribuzioni discrezionali ai beneficiari
Dott. Stefano Marchese

 

La nuova impostazione dell’AdE e l’utilizzo “improprio” del trust
- trust e abuso del diritto
- trust ed interposizione fittizia
- fattispecie di utilizzo “improprio” del trust e recente prassi dell’Amministrazione Finanziaria
Dott. Giovanni Bandera

 

La nuova impostazione dell’ADE in tema di tassazione indiretta e i riflessi sulle diverse tipologie di Trust
- trust liberali e applicazione dell’imposta di donazione in sede di distribuzioni
- trust testamentario e imposta di successione
- trust non residenti e obblighi di registrazione
- trust di scopo e trust di garanzia
Dott. Massimo Caldara

 

I trust e il passaggio generazionale: riflessioni e spunti operativi alla luce dalla posizione espressa dal Fisco con la (bozza di) circolare e dalla Risposta 552/21 che riprende la Sentenza di Corte Costituzionale n. 120/2020
- trust e art. 3 co.4-ter TUS
- trust vs “istituti aventi analogo contenuto”
- trust testamentari alla prova del Fisco
- patti di famiglia e trust
Dott. Luigi Belluzzo

 

La natura interpretativa della Circolare e gli effetti sulle situazioni “cristallizzate”
- effetti sui contenziosi in essere in materia di imposta sulle successioni e donazioni
- possibili effetti con riferimento ai trust per i quali l’imposta è stata assolta all’atto dell’istituzione
- istituzione di nuovi trust: disciplina transitoria e possibilità di scelta?
Prof. Avv. Andrea Ballancin

 

Il trust e la titolarità effettiva ai fini antiriciclaggio
- registro dei titolari effettivi
- obblighi del trustee e posizione dei beneficiari
- DAC 6 e Hallmarks relativi allo scambio automatico di informazioni e alla titolarità effettiva
Dott. Fabrizio Vedana

 

Gli obblighi di monitoraggio fiscale del trust
- titolare effettivo ai fini antiriciclaggio e obblighi di monitoraggio fiscale
- obblighi di monitoraggio del trust
- obblighi di monitoraggio incombenti sui beneficiari
- obblighi di monitoraggio per trustee, disponente e guardiano
Avv. Antonio Longo


QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI

Al fine di consentire l’approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all’indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al grupo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell’ambito del convegno.

Relatori
Prof. Avv. Andrea Ballancin

Professore Aggregato di Diritto Tributario
Università degli Studi del Piemonte Orientale
Partner MB Associati

 Dott. Giovanni Bandera

Equity Partner
Pedersoli Studio Legale

Dott. Luigi Belluzzo

Partner Belluzzo International Partners
Milano-Londra

Dott. Massimo Caldara

Founder Caldara & Associati

Avv. Antonio Longo

DLA Piper - Direttivo Step Italia

Dott. Stefano Marchese

Senior Partner Marchese, Bagnara & Associati

Dott. Stefano Massarotto

Partner
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario

Prof. Avv. Andrea Moja

Docente di Diritto Europeo e Trust
Università di Brescia - Presidente Assotrusts

Avv. Fabrizio Vedana

Amministratore
Across Family Advisors

Responsabile di progetto
Avv. Massimo Jorio

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    Equity Partner Studio Legale Weigmann

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    PAUL RENDA
    CEO Miller Group

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    AVV. ELENA ROSSIGNOLI
    Responsabile Servizio Affari Societari e Legali Pitagora S.p.a.

    Io e le Colleghe della mia direzione seguiamo con interesse e piacere gli eventi di Convenia, su temi giuridici di attualità e rilievo, con relatori di alto livello ed un’efficiente organizzazione.

    DOTT. EMANUELE MARTINO
    Financial Analyst and Corporate Finance Advisor Teda Advisors

    Partecipo da anni ai corsi di Convenia e ne apprezzo da sempre l’approccio innovativo e il puntuale aggiornamento formativo.

    AVV. PAOLO MELLI
    Avvocato del Foro di Reggio Emilia

    Convenia rappresenta il referente privilegiato per la mia esigenza di continuo aggiornamento professionale e un’occasione di proficuo confronto con colleghi preparati, in un reciproco scambio di know-how.

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