La revisione del sistema penale tributario

Milano - giovedi 4 febbraio 2016
(ore 9.00 – 13.00 / 14.30 - 17.00)

Le linee guida della Legge delega e dei Decreti Legislativi tra nuove incriminazioni e depenalizzazioni
- nuove definizioni: elementi attivi e passivi, operazioni simulate oggettivamente o soggettivamente e mezzi fraudolenti
- rilevanza delle perdite nella determinazione dell’imposta evasa
- distinzione tra operazioni inesistenti, operazioni simulate e operazioni elusive
- innalzamento delle soglie di punibilità ed effetti di abolitio criminis
- rilevanza del pagamento del debito tributario
- circostanza speciale per il consulente fiscale
- abolizione dell’interpello
Prof. Avv. Daniele Piva

I nuovi delitti di dichiarazione fraudolenta
- ampliamento della dichiarazione fraudolenta mediante l’uso di fatture per operazioni inesistenti
- nuovo delitto di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici: estensione dei soggetti attivi del reato, condotte alternative e duplice giudizio di idoneità
- irrilevanza della violazione degli obblighi di fatturazione/annotazione
- rapporti con il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante l’uso di fatture per operazioni inesistenti: operazioni soggettivamente simulate vs. fatture per operazioni soggettivamente inesistenti
Prof. Avv. Roberto Zannotti

Le modifiche ai delitti di dichiarazione infedele e omessa dichiarazione
- innalzamento delle soglie ed estensione ai sostituti d’imposta
- irrilevanza della violazione del criterio di inerenza, competenza e deducibilità
- non inerenza di costi e mancato coordinamento con l’art. 14-bis, L. 537/1993
- problematica delle “classificazioni” e soglia di rilevanza residuale del 10%
- pagamento del debito tributario alla prova della “conoscenza”
Dott. Gaetano Ruta (edizione di Milano)
Avv. Emilio Battaglia (edizione di Roma)

L’aumento di pena per il delitto di occultamento o distruzione di documenti contabili e i nuovi delitti di omesso versamento
- aumento di pena e differenze tra occultamento e distruzione
- rilevanza dell’omesso versamento delle ritenute non certificate dovute sulla base della stessa dichiarazione (modulo 770)
- nuove soglie del 10-bis e del 10-ter, d.lgs. 74/2000: una differenza irragionevole?
- indebita compensazione e criterio di competenza: la differenza tra crediti non spettanti e crediti inesistenti
- pagamento del debito tributario come causa di esclusione della punibilità
Dott. Adriano Scudieri (edizione di Milano)
Prof. Avv. Maria Elena Castaldo (edizione di Roma)

Il sequestro e la confisca per reati tributari
- estensione della confisca del profitto a tutti i reati tributari di cui al D.Lgs. 74/2000
- nozione di “profitto”: il nesso di pertinenzialità e i requisiti di attualità e positività
- distinzione tra confisca diretta, confisca per equivalente e confisca di somme depositate su conti correnti bancari
- confisca all’ente e la confisca senza condanna
- “impegno” del contribuente a versare all’erario e possibili effetti su sequestro e confisca
- affidamento all’amministrazione finanziaria della custodia giudiziale dei bei sequestrati
Prof. Avv. Daniele Piva (edizione di Milano)
Dott. Gianluca Soana (edizione di Roma)

L’irrilevanza penale dell’elusione fiscale dopo il D.Lgs. 128/2015
- elusione fiscale: da reato a illecito amministrativo
- definizione di “abuso del diritto”: operazioni prive di “sostanza economica”, “vantaggi fiscali indebiti”, ragioni extrafiscali “valide” e “non marginali”
- differenza con le operazioni inesistenti o simulate: il caso del prestito di azioni
- disposizioni antielusive come fondamento residuale dei delitti di dichiarazione
- abolitio criminis e effetti sui processi in corso
Prof. Avv. Valerio Vallefuoco (edizione di Milano)
Avv. Carlo Romano (edizione di Roma)

QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI
Al fine di consentire l'approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all'indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al gruppo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell'ambito del convegno.

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