Voluntary disclosure

PRIMA GIORNATA
Milano, giovedi 22 gennaio 2015
Roma, giovedi 29 gennaio 2015
(ore 9.00 – 13.00 / 14.30 - 18.00)
Moderatore: Dott. Alessandro Galimberti
Il contesto normativo di riferimento: gli obblighi di cooperazione e lo scambio di informazioni in sede OCSE e UE
- obblighi di cooperazione internazionale di cui alla Direttiva 2011/16/UE
- “Common Reporting Standard” e “Component Authority Agreement” OCSE
- obblighi di mutua assistenza internazionale di cui all’art. 26 OECD MTC
- accordi “Rubik”
- Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
- provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate in tema di segnalazione (Prot. 2014/105953 e n. 2014/58231)
Dott. Giovanni Sanga
Col t. ST Luigi Vinciguerra

I destinatari, l’oggetto, i presupposti e i limiti della Voluntary interna ed esterna: analisi di fattibilità e valutazioni di convenienza
- Voluntary interna ed esterna e possibilità di cumulo
- differenze con condoni e scudi fiscali
- rapporti tra ravvedimento operoso e Voluntary Disclosure
- limiti temporali (30.09.2015), presupposti positivi e negativi di accesso alla procedura: la conoscenza di accessi, ispezioni, verifiche o dell’inizio di attività di accertamento amministrativo ovvero di procedimenti penali da parte dell’autore della violazione, di obbligati in solido o concorrenti nel reato
- possibile rimozione dei limiti di accesso alla procedura
- presupposti e limiti del raddoppio dei termini per l’accertamento
- norme speciali per i residenti nel comune di Campione d’Italia in relazione a capitali detenuti in Svizzera
Prof. Avv. Valerio Vallefuoco

Le fasi della procedura e i soggetti coinvolti
- richiesta di accesso (diretta o per interposta persona)
- invito al contraddittorio o adesione all’accertamento
- determinazione e versamento (unico o rateizzato) delle somme complessivamente dovute
- contraddittorio con l’Agenzia delle Entrate e prossimi provvedimenti del Direttore
- divieto di ripresentazione della richiesta
- ruolo dell’UCIFI
- cooperazione tra Agenzia delle Entrate e Autorità giudiziaria competente
- cooperazione tra amministrazione finanziaria e Guardia di Finanza
- incrocio con i dati contenuti nell’Anagrafe Tributaria
Dott. Antonio Martino
Dott. Sonia Saccon

Il ruolo del professionista e la documentazione rilevante
- figura dell’intermediario
- raccordo tra consulente fiscale e penalista di fiducia
- selezione, raccolta ed esibizione della documentazione rilevante
- dichiarazione da rilasciare al professionista
- buon esito ovvero mancata definizione della procedura: l’attivazione del contenzioso e gli effetti dell’autodenuncia
Avv. Carlo Romano

La determinazione delle somme complessivamente dovute
- criteri di quantificazione dei redditi detenuti all’estero
- minusvalenze, imposte pagate all’estero e patrimoniali (IVIE/IVAFE)
- presunzione di evasione per capitali detenuti in paradisi fiscali
- soglie di reddito e opzione della valutazione forfettaria del reddito
- riduzione delle sanzioni amministrative
Dott. Giovanni Bandera

SECONDA GIORNATA
Milano, venerdì 23 gennaio 2015
Roma, venerdi 30 gennaio 2015
(ore 9.00 – 13.00 / 14.30 - 18.00)
Gli effetti penali della Voluntary Disclosure
- possibili reati connessi alla detenzione di capitali all’estero
- esclusione della punibilità per reati tributari e per i reati di riciclaggio, reimpiego e auto riciclaggio
- estensione ai concorrenti della causa di non punibilità
- esenzione dall’obbligo di segnalazione di operazioni sospette
- reato di esibizione di atti falsi o dati non rispondenti al vero
Prof. Avv. Daniele Piva

Il nuovo reato di autoriciclaggio
- fine di un “privilegio” o la violazione di un principio? (ne bis in idem?)
- nozione di attività economiche, finanziarie, imprenditoriali o speculative
- ostacolo concreto all’identificazione della provenienza delittuosa
- concetto di mera utilizzazione o godimento personale e il significato dell’inciso “fuori dai casi di cui ai commi precedenti”: la possibile rilevanza dell’impiego “promiscuo”
- circostanze aggravanti e attenuanti: la nozione di “attività professionale”
Prof. Avv. Giacomo Lunghini (edizione di Milano)
Prof. Avv. Andrea R. Castaldo (edizione di Roma)

I rapporti con altri reati/illeciti amministrativi
- rapporti tra reato-presupposto e riciclaggio: concorso di reati e vicende della punibilità
- rapporti tra (concorso nel) riciclaggio e (concorso in) auto riciclaggio
- autoriciclaggio ed evasione fiscale
- rapporti con l’art. 12-quinquies, D.L. 306/1992 (convertito in L. 356/1992)
- autoriciclaggio dei proventi di associazioni criminose di stampo mafioso (alla luce di Cass., Sez. Un n. 25191/2014)
- rapporti tra illecito penale ed illecito amministrativo ex D.Lgs. 231/2007
Prof. Avv. Roberto Zannotti (edizione di Milano)
Dott. Gianluca Soana (edizione di Roma)

L’autoriciclaggio e la responsabilità dell’Ente ex D.Lgs. 231/2001: ricadute sul Modello Organizzativo
- responsabilità dell’Ente ex D.Lgs. 231/2001
- moltiplicazione dei reati-presupposto e dei provvedimenti di confisca
- esigenza di aggiornamento del Modello Organizzativo: nuove aree di rischio e possibili modalità di commissione del reato
- ruolo dell’Organismo di Vigilanza nella prevenzione dell’autoriciclaggio
Prof. Avv. Roberto Zannotti

Il trattamento sanzionatorio e i profili processuali
- sanzioni in rapporto alla gravità del reato presupposto
- misure cautelari, misure interdittive e sequestri preventivi
- questioni pregiudiziali, connessione e rapporti tra procedimenti
- rapporti tra autorità giudiziaria, Guardia di Finanza e Agenzia delle Entrate
- invio di informazioni e iscrizione della notizia di reato
- ruolo delle CTU
- soggetti coinvolti
- possibili strategie difensive
- definizione mediante riti premiali
Dott. Adriano Scudieri (edizione di Milano)
Dott. Mario Palazzi (edizione di Roma)

QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI
Al fine di consentire l'approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all'indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al gruppo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell'ambito del convegno.

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