Voluntary disclosure

Programma

PRIMA GIORNATA
Milano, giovedi 22 gennaio 2015
Roma, giovedi 29 gennaio 2015

(ore 9.00 – 13.00 / 14.30 – 18.00)
Moderatore: Dott. Alessandro Galimberti
Il contesto normativo di riferimento: gli obblighi di cooperazione e lo scambio di informazioni in sede OCSE e UE
– obblighi di cooperazione internazionale di cui alla Direttiva 2011/16/UE
– “Common Reporting Standard” e “Component Authority Agreement” OCSE
– obblighi di mutua assistenza internazionale di cui all’art. 26 OECD MTC
– accordi “Rubik”
– Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
– provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate in tema di segnalazione (Prot. 2014/105953 e n. 2014/58231)
Dott. Giovanni Sanga
Col t. ST Luigi Vinciguerra


I destinatari, l’oggetto, i presupposti e i limiti della Voluntary interna ed esterna: analisi di fattibilità e valutazioni di convenienza
– Voluntary interna ed esterna e possibilità di cumulo
– differenze con condoni e scudi fiscali
– rapporti tra ravvedimento operoso e Voluntary Disclosure
– limiti temporali (30.09.2015), presupposti positivi e negativi di accesso alla procedura: la conoscenza di accessi, ispezioni, verifiche o dell’inizio di attività di accertamento amministrativo ovvero di procedimenti penali da parte dell’autore della violazione, di obbligati in solido o concorrenti nel reato
– possibile rimozione dei limiti di accesso alla procedura
– presupposti e limiti del raddoppio dei termini per l’accertamento
– norme speciali per i residenti nel comune di Campione d’Italia in relazione a capitali detenuti in Svizzera
Prof. Avv. Valerio Vallefuoco


Le fasi della procedura e i soggetti coinvolti
– richiesta di accesso (diretta o per interposta persona)
– invito al contraddittorio o adesione all’accertamento
– determinazione e versamento (unico o rateizzato) delle somme complessivamente dovute
– contraddittorio con l’Agenzia delle Entrate e prossimi provvedimenti del Direttore
– divieto di ripresentazione della richiesta
– ruolo dell’UCIFI
– cooperazione tra Agenzia delle Entrate e Autorità giudiziaria competente
– cooperazione tra amministrazione finanziaria e Guardia di Finanza
– incrocio con i dati contenuti nell’Anagrafe Tributaria
Dott. Antonio Martino
Dott. Sonia Saccon


Il ruolo del professionista e la documentazione rilevante
– figura dell’intermediario
– raccordo tra consulente fiscale e penalista di fiducia
– selezione, raccolta ed esibizione della documentazione rilevante
– dichiarazione da rilasciare al professionista
– buon esito ovvero mancata definizione della procedura: l’attivazione del contenzioso e gli effetti dell’autodenuncia
Avv. Carlo Romano



La determinazione delle somme complessivamente dovute

– criteri di quantificazione dei redditi detenuti all’estero
– minusvalenze, imposte pagate all’estero e patrimoniali (IVIE/IVAFE)
– presunzione di evasione per capitali detenuti in paradisi fiscali
– soglie di reddito e opzione della valutazione forfettaria del reddito
– riduzione delle sanzioni amministrative
Dott. Giovanni Bandera


SECONDA GIORNATA
Milano, venerdì 23 gennaio 2015
Roma, venerdi 30 gennaio 2015

(ore 9.00 – 13.00 / 14.30 – 18.00)
Gli effetti penali della Voluntary Disclosure
– possibili reati connessi alla detenzione di capitali all’estero
– esclusione della punibilità per reati tributari e per i reati di riciclaggio, reimpiego e auto riciclaggio
– estensione ai concorrenti della causa di non punibilità
– esenzione dall’obbligo di segnalazione di operazioni sospette
– reato di esibizione di atti falsi o dati non rispondenti al vero
Prof. Avv. Daniele Piva


Il nuovo reato di autoriciclaggio
– fine di un “privilegio” o la violazione di un principio? (ne bis in idem?)
– nozione di attività economiche, finanziarie, imprenditoriali o speculative
– ostacolo concreto all’identificazione della provenienza delittuosa
– concetto di mera utilizzazione o godimento personale e il significato dell’inciso “fuori dai casi di cui ai commi precedenti”: la possibile rilevanza dell’impiego “promiscuo”
– circostanze aggravanti e attenuanti: la nozione di “attività professionale”
Prof. Avv. Giacomo Lunghini (edizione di Milano)
Prof. Avv. Andrea R. Castaldo (edizione di Roma)


I rapporti con altri reati/illeciti amministrativi
– rapporti tra reato-presupposto e riciclaggio: concorso di reati e vicende della punibilità
– rapporti tra (concorso nel) riciclaggio e (concorso in) auto riciclaggio
– autoriciclaggio ed evasione fiscale
– rapporti con l’art. 12-quinquies, D.L. 306/1992 (convertito in L. 356/1992)
– autoriciclaggio dei proventi di associazioni criminose di stampo mafioso (alla luce di Cass., Sez. Un n. 25191/2014)
– rapporti tra illecito penale ed illecito amministrativo ex D.Lgs. 231/2007
Prof. Avv. Roberto Zannotti (edizione di Milano)
Dott. Gianluca Soana (edizione di Roma)


L’autoriciclaggio e la responsabilità dell’Ente ex D.Lgs. 231/2001: ricadute sul Modello Organizzativo
– responsabilità dell’Ente ex D.Lgs. 231/2001
– moltiplicazione dei reati-presupposto e dei provvedimenti di confisca
– esigenza di aggiornamento del Modello Organizzativo: nuove aree di rischio e possibili modalità di commissione del reato
– ruolo dell’Organismo di Vigilanza nella prevenzione dell’autoriciclaggio
Prof. Avv. Roberto Zannotti


Il trattamento sanzionatorio e i profili processuali
– sanzioni in rapporto alla gravità del reato presupposto
– misure cautelari, misure interdittive e sequestri preventivi
– questioni pregiudiziali, connessione e rapporti tra procedimenti
– rapporti tra autorità giudiziaria, Guardia di Finanza e Agenzia delle Entrate
– invio di informazioni e iscrizione della notizia di reato
– ruolo delle CTU
– soggetti coinvolti
– possibili strategie difensive
– definizione mediante riti premiali
Dott. Adriano Scudieri (edizione di Milano)
Dott. Mario Palazzi (edizione di Roma)



QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI

Al fine di consentire l’approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all’indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al gruppo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell’ambito del convegno.

Relatori
Dott. Giovanni Sanga*

Componente
Commissione Finanze Camera dei Deputati
già Relatore del DDL sull’emersione e il rientro
dei capitali detenuti all’estero

* in attesa di conferma

Dott. Giovanni Bandera

Equity Partner
Pedersoli e Associati
Studio Legale – Milano

Prof. Avv. Andrea R. Castaldo

Ordinario di
Diritto Penale
Università di Salerno

Dott. Alessandro Galimberti

Giornalista
Il Sole 24 Ore

Prof. Avv. Giacomo Lunghini

Professore a c. di
Diritto Penale dell’Economia
Università di Brescia

Dott. Antonio Martino**

Capo Ufficio Centrale per il
contrasto agli illeciti fiscali internazionali (UCIFI) Agenzia delle Entrate

** la relazione è svolta a titolo personale e non coinvolge la posizione dell’Amministrazione di appartenenza

Dott. Mario Palazzi

Sostituto Procuratore della Repubblica
Tribunale di Roma

Avv. Daniele Piva

Associato di
Diritto Penale
Avvocato in Roma

Avv. Carlo Romano

Tax Partner
PriceWaterhouseCoopers

Dott. Sonia Saccon**

Ufficio Centrale per il
contrasto agli illeciti fiscali internazionali (UCIFI) Agenzia delle Entrate

** la relazione è svolta a titolo personale e non coinvolge la posizione dell’Amministrazione di appartenenza

Dott. Adriano Scudieri

Sostituto Procuratore della Repubblica
Tribunale di Milano

Dott. Gianluca Soana

Giudice
Tribunale di Roma

Prof. Avv. Valerio Vallefuoco

Professore a c. di Diritto Internazionale
Università LUM – Jean Monnet

Col. t. ST Luigi Vinciguerra

Comandante Nucleo Polizia Tributaria Torino
Guardia di Finanza

Prof. Avv. Roberto Zannotti

Associato di
Diritto Penale
Libera Università Maria SS. Assunta, Roma

Responsabile di progetto
Avv. Massimo Jorio

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    Per ulteriori informazioni, invitiamo a consultare la sezione dedicata alle risposte sulle modalità di partecipazione e svolgimento degli eventi Convenia.

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    Equity Partner Studio Legale Weigmann

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    PAUL RENDA
    CEO Miller Group

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    AVV. ELENA ROSSIGNOLI
    Responsabile Servizio Affari Societari e Legali Pitagora S.p.a.

    Io e le Colleghe della mia direzione seguiamo con interesse e piacere gli eventi di Convenia, su temi giuridici di attualità e rilievo, con relatori di alto livello ed un’efficiente organizzazione.

    DOTT. EMANUELE MARTINO
    Financial Analyst and Corporate Finance Advisor Teda Advisors

    Partecipo da anni ai corsi di Convenia e ne apprezzo da sempre l’approccio innovativo e il puntuale aggiornamento formativo.

    AVV. PAOLO MELLI
    Avvocato del Foro di Reggio Emilia

    Convenia rappresenta il referente privilegiato per la mia esigenza di continuo aggiornamento professionale e un’occasione di proficuo confronto con colleghi preparati, in un reciproco scambio di know-how.

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