Webinar - Operazioni straordinarie e abuso del diritto

Mercoledì 8 Maggio 2020

(ore 9.00 – 13.00 / 14.30 – 16.00)

L’abuso nel diritto in materia fiscale rappresenta una delle maggiori e più complesse aree nell’ambito del diritto tributario, data l’estrema estensione del proprio ambito applicativo. In tale contesto, assumono un elevato livello di priorità le esigenze dei contribuenti (privati e imprese) i quali, nel perseguire i propri obiettivi (passaggi generazionali, riorganizzazioni aziendali, rinnovamenti della governance, meri disinvestimenti, etc.) si trovano a fare i conti con l’articolata composizione degli istituti fiscali, ivi compreso il rischio di incorrere in contestazioni da parte dell’amministrazione finanziaria. E’ quindi fondamentale per i contribuenti e per i loro consulenti, da un lato, conoscere i principali istituti giuridici previsti dall’ordinamento per il raggiungimento di obiettivi di tipo straordinario, dall’altro lato, essere aggiornati in merito ai più recenti orientamenti manifestati dall’amministrazione finanziaria in relazione all’istituto dell’abuso del diritto in presenza di operazioni straordinarie. L’evento organizzato da Convenia si propone, dunque, partendo dall’illustrazione dei profili civilistici, aziendalistici e tributari delle principali operazioni straordinarie, di declinare in ottica operativa l’attuale scenario interpretativo in tema di abuso del diritto in occasione delle medesime operazioni straordinarie, giungendo, poi, a passare in rassegna i più recenti pronunciamenti giurisprudenziali, nonché a fornire idonei strumenti di prevenzione e dialogo con l’Amministrazione finanziaria.

I connotati dell’abuso del diritto nell’attuale quadro normativo italiano
– ratio della norma
– nozione di sostanza economica
– conseguimento del vantaggio fiscale indebito
– essenzialità del vantaggio fiscale
– regime sanzionatorio e non rilevanza penale
– cause esimenti
– istituto dell’interpello “anti-abuso”

Gli strumenti di tutela del contribuente
– accertamento dei presupposti costitutivi
– riparto dell’onere della prova
– fase endoprocedimentale
– fase processuale

La prassi amministrativa e la giurisprudenza di merito
– principali orientamenti dell’amministrazione finanziaria
– operazioni c.d. circolari e le c.d. operazioni lineari
– principio di diritto n. 20 del 23 luglio 2019
– recenti risoluzioni n. 341 e n. 343 del 2019
– principali pronunce delle Corti di merito
– abuso/elusione nella giurisprudenza UE. Cenni

La fusione e la scissione
– aspetti civilistici
– aspetti contabili
– aspetti valutativi
– profili di imposizione diretta e indiretta
– rischi di abuso del diritto

La cessione e il conferimento d’azienda
– aspetti civilistici
– profili contabili
– aspetti valutativi
– profili di imposizione diretta e indiretta
– punto sull’art. 20 del DPR 131/1986

Analisi di recenti casi di operazioni (non abusive)
– fenomeni abusivi nelle operazioni c.d. “Leveraged cash out”
– cessione delle partecipazioni in società con ingenti riserve di utili da distribuire
– operazioni di “riorganizzazione” societaria volte al passaggio generazionale
– cessione delle partecipazioni ad una New.co partecipata da tutti i soci cedenti
– cessione delle partecipazioni ad una New.co partecipata soltanto da alcuni dei soci cedenti

QUESTION TIME
VALUTAZIONE DI CASI E QUESITI PROPOSTI DAI PARTECIPANTI
Al fine di consentire l’approfondimento di particolari profili giuridici ai temi oggetto del convegno, i Partecipanti interessati potranno formulare casi e quesiti specifici tramite invio preventivo a Convenia (all’indirizzo info@convenia.it). La Società sottoporrà la documentazione pervenuta al gruppo di Esperti coinvolti, i quali forniranno le loro approfondite valutazioni nell’ambito del convegno.

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